Fiscalización desde los CFDI
Actualmente en México, los ingresos que obtienen los ciudadanos deben estar respaldados con un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), de esta manera, se demuestra que el hecho generador del objeto de la Ley del ISR (principal impuesto en nuestro país) se realiza en el momento de la emisión del CFDI o en el momento en que se cobran los ingresos.
Dicho de otra manera, es una obligación constitucional de todos los mexicanos contribuir al gasto público cuando se obtiene un ingreso, los cuales deben ser declarados ante la autoridad fiscal, para aplicar el procedimiento de determinación del impuesto a cargo que corresponda, además, de cumplir con las obligaciones fiscales que se generen.
Las autoridades fiscales que son administradas por el poder ejecutivo en turno, tienen la responsabilidad de recaudar cada mes y cada año las cantidades que sean necesarias en términos de la Ley de Ingresos, para con ello, garantizar que el gobierno cuente con los ingresos necesarios y suficientes para ejercer el gasto público. Técnicamente, el gobierno no cuenta con más dinero que aquel que todos los mexicanos pagamos por medio de los impuestos y demás contribuciones.
En el sistema tributario mexicano, se ejercen recursos desde la federación para los estados y para los municipios, de acuerdo a diversos lineamientos establecidos en la Ley de Coordinación Fiscal, es claro que un estado y un municipio tienen limitada la manera de generar ingresos públicos propios, pues estos niveles de gobierno y diversos sectores gubernamentales dependen de las participaciones federales que se obtienen del pago de impuestos de todos los mexicanos, por esta razón, el gobierno federal implementa diversos mecanismos de fiscalización para vigilar que los contribuyentes cumplen con sus obligaciones de pagar los impuestos de manera correcta y completa.
Todo el gasto público que ejerce el gobierno en todo momento (donde se incluyen los programas sociales) son sufragados con los impuestos que de manera voluntaria pagan los mexicanos que se encuentran inscritos en el RFC.
Es indispensable que el SAT vigile que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones de determinación y pago de impuestos. Y ¿cómo lo hace?, por medio de auditorias fiscales en sus diferentes modalidades y por medio de invitaciones donde se le obliga al contribuyente a corregir su situación fiscal de manera voluntaria en un determinado tiempo. Actualmente se ejerce la modalidad de la entrevista de vigilancia profunda, por medio de la cual el SAT, da a conocer a los contribuyentes los hechos y omisiones detectados al realizar un cruce inteligente de la información que arrojan los CFDI (o facturas) que han emitido y que les han emitido, validando para ello los datos que estos CFDI contienen en cuanto a los requisitos fiscales indicados, tales como: el régimen fiscal del contribuyente, la clave del bien o servicio, uso del CFDI, el método de pago y la forma de pago del CFDI, la fecha de emisión y fecha de timbrado del CDFI, la emisión del complemento de pago (en su caso), el motivo de cancelación del CFDI (en su caso) y si es sustituido por otro CFDI, por mencionar algunos de los requisitos que se deben cuidar, revisar y vigilar.
Como se puede observar, es indispensable estar en constante revisión de la información que contienen estos documentos, pues el SAT con su sistema de inteligencia artificial realiza validaciones de la información contenida y si detecta alguna incongruencia respecto a los datos manifestados en las declaraciones de impuestos, se generan actos de fiscalización para corregir la situación fiscal del contribuyente o empresa.
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